Хотите эффективно управлять резервами?

Внедрите систему Quadrium ActiveData IFRS9 для управления резервами в соответствии с требованиями МСФО 9

Новое в МСФО 9

Согласно МСФО 9, величина оценочного резерва в зависимости от выявленной стадии обесценения финансовых инструментов (ФИ) должна быть равна ожидаемым в будущем кредитным потерям за следующие 12 месяцев или за весь срок их обращения.

Ожидаемые кредитные потери, согласно МСФО 9, представляют собой средневзвешенные по вероятности их возникновения кредитные потери.

По сравнению с существующими правилами начисления резервов для обесцененных инструментов происходит удлинение сроков прогноза и изменение самих основ такого прогнозирования.

Оценка ожидаемых кредитных потерь должна также отражать временнỳю стоимость денег и прогнозную информацию о будущих экономических условиях, которая должна быть обоснована, несмотря на то, что не всегда доступна, а если и доступна, то ее использование в расчетах требует от банка создания соответствующей методологии.

Влияние МСФО 9

МСФО 9 оказывает негативное влияние на показатели достаточности капитала и потребует докапитализации многих кредитных организаций, несмотря на то что какое-то время Банк России будет применять процедуру «нейтрализации» такого влияния.

Источник: Report «On results from the EBA impact assessment of IFRS 9», 10 November 2016

Проведенный EBA анализ 50 европейских организаций показал, что из всего стандарта МСФО 9 наибольшее влияние на банки оказывают новые правила обесценения финансовых инструментов, в частности, резервирование под инструменты, попавшие во 2-ую стадию обесценения.

ActiveData IFRS9

Система Quadrium ActiveData IFRS9 поможет в решении задач автоматизации расчетов ожидаемых кредитных потерь

Модель расчетов

Система Quadrium ActiveData IFRS9 содержит в себе готовую методику, разработанную с привлечением ведущих специалистов крупных универсальных российских банков, а также специалистов Национального исследовательского университета «Высшая Школа Экономики».

Реализация методики в системе подразумевает её параметризацию, т.е. настройку, что позволяет покрыть большинство подходов, используемых банками для расчета ОКП и параметров кредитного риска в соответствии с требованиями Basel II.

SPPI-тестирование

Успешное прохождение SPPI - теста показывает, что денежные потоки по финансовому инструменту представляют собой только погашение тела кредита и процентов по нему.

Система поддерживает:

  • настройку произвольного количества анкет для проведения SPPI-тестирования,
  • настройку справочника бизнес-продуктов и их бизнес-моделей.

Проведение SPPI-тестирования возможно на уровне бизнес-продукта, а также на уровне индивидуального ФИ. Возможна настройка автопризнания прохождения или наоборот, не признания прохождения SPPI-теста.

В соответствии с результатами SPPI-тестирования и настроек бизнес-продуктов в системе осуществляется определение способа оценки ФИ (АС, ССПУ, ССПСД).

Результаты SPPI-тестирования могут быть представлены аудиторам для обоснования выбора способа оценки ФИ.

Определение стадий обесценения

В соответствии с требованиями п. B5.5.17 МСФО 9 в системе описываются правила определения признаков существенного увеличения кредитного риска (СУКР), событий дефолта (СД), а также правила окончания периода восстановления (ПВ). Правила могут иметь разный уровень применения (на уровне заемщика / контрагента или на уровне ФИ).

При расчете ОКП за новый отчетный период на основании описанных правил определения СУКР, СД и ПВ в соответствии с требованиями МСФО 9 определяется новая стадия обесценения ФИ так, как это описано в прилагаемой таблице.

Текущая отчетная дата
Стадия 1 Стадия 2 Стадия 3
Предыдущая отчетная дата ФИ отсутствует Новый ФИ, резерв по которому оценивается в рамках общего подохода Кредитно-обесце­ненный ФИ Кредитно-обесце­ненный ФИ
Стадия 1 Не выявлены признаки СУКР или СД Выявлены признаки СУКР,но дефолт не наступил СД
Стадия 2 Признаков СУКР более не выявлено, дефолт не наступил Выявлены признаки СУКР,но дефолт не наступил СД
Стадия 3 СД закончено, ПВ закончен, признаков СУКР не выявлено СД закончено, но ФИ находится в ПВ или СД закончено, но сохраняются признаки СУКР СД завершено, ПВ не наступил

Группировка по субпортфелям ФИ

Для определения группировки ФИ по субпорфелям в соответствии с п. B5.5.5 МСФО 9 в системе можно определить правила, на основании которых ФИ будут разбиваться на соответствующие субпортфели. Правила группировки ФИ могут быть произвольными и могут учитывать сегмент заемщика / ФИ, различные классификации ФИ, интервал валовой балансовой стоимости и прочее.

Субпортфель, к которому в результате расчетов относится конкретный ФИ, используется для определения параметров кредитного риска, необходимых для расчета ОКП.

Финансовые инструменты, не отобранные в субпортфели, оцениваются на индивидуальных условиях.

Расчет ОКП на групповой основе

Для расчета на групповой основе используется алгоритм, предложенный методическими рекомендациями Basel II. Параметры кредитного риска, используемые в данной методологии, рассчитываются на исторических данных, как минимум за интервал в 3 года. В случае недостаточности статистически достоверных данных могут быть использованы внешние данные.

В соответствии с требованиями МСФО 9 данная методология корректируется в части: вероятности дефолта: переход от вероятности дефолта «Through-the-cycle», то есть усредненной по всем стадиям экономического или финансового цикла к вероятности дефолта «Point-in-time», то есть полученной в соответствии с текущим состоянием экономики и ФИ, горизонт расчета: вместо 12-ти месяцев полный остаточный срок ФИ для 2-й и 3-й стадий обесценения.

Расчет ОКП на индивидуальной основе

Для расчета ОКП на индивидуальной основе используются подходы, указанные в п.п. B5.5.28 и B5.5.42 МСФО 9. Согласно этим требованиям, система позволяет осуществить моделирование сценариев возможных результатов для группы ФИ (содержащей один или несколько ФИ). На основе описанных сценариев, взвешенных с учетом их вероятности, система рассчитывает ОКП, впоследствии разделяемый на каждый из ФИ группы.

Расчет показателей МСФО 9

Амортизированная стоимость

Справедливая стоимость

Валовая балансовая стоимость

Переоценка справедливой стоимости

Корректировка справедливой стоимости

Корректировка пруденциального резерва до уровня оценочного резерва

Ожидаемые кредитные потери в виде процента

Ожидаемые кредитные потери (оценочный резерв)

Сумма, подверженная кредитному риску

Компоненты кредитного риска

Взаимодействие с главной книгой

В системе возможно реализовать несколько вариантов взаимодействия с главной книгой:

  • выгрузка во внешние форматы данных (xml, csv и т.п.),
  • интеграция данных при помощи ETL-платформы,
  • представление данных через реализацию SQL-view,
  • транзакционная интеграция на основе интеграционных шин.

Для взаимодействия с наиболее популярным АБС в системе поддерживаются готовые форматы взаимодействия, регламентированные производителями соответствующих АБС.

Вариативность расчетов

Для развития модели расчетов появляется необходимость проверить целесообразность внесения в нее конкретных изменений. Для этого в системе имеется возможность внесения корректировок и индивидуальных настроек модели отдельно для каждого из расчетов, которые могут быть закреплены за конкретным ответоисполнителем / подразделением.

Сравнивая результаты основного и альтернативного расчета можно прийти к выводу о целесообразности внесения выполненных в модели изменений.

Калибровка параметров модели

Для расчетов параметров модели, а также проверки точности модели в системе существует отдельный модуль. Его работа осуществляется на ретроспективных данных и результатом являются параметры модели, учитывающие новые фактические данные, ранее не использованные в рамках предыдущего расчета параметров модели.

Калибровку модели можно выполнять в любой момент времени, например, в связи с необходимостью внесения изменений в модель в середине года.

Это может быть продиктовано, например, желанием разбить или наоборот, укрупнить какой-либо сегмент или субпортфель, благодаря чему пользователь может получить некоторое снижение ОКП за счет более точных значений параметров кредитного риска по указанному сегменту / субпортфелю при непротиворечивости регуляторным требованиям. При этом моделирование альтернативного расчета ОКП на новых альтернативных параметрах модели осуществляется с использованием механизма вариативности расчетов.

В стандартной ситуации калибровка модели производится на ежегодной основе.

Преимущества

Простота внедрения (можно внедрять своими силами)
Готовая методика, разработанная с привлечением ведущих специалистов крупных российских банков, а также специалистов НИУ ВШЭ
Вариативность расчетов ОКП
Низкая стоимость при уровне функционального насыщения на уровне признанных лидеров
Возможность развертывания, как в рамках периметра ХД, так и в рамках периметра учетных систем

Соответствие регуляторным требованиям

Quadrium ActiveData IFRS9 соответствует следующим нормативным документам:

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», приказ Минфина России от 27.06.2016 N 98н, приказ Минфина России от 11.07.2016 N 111н, приказ Минфина России от 27.03.2018 N 56н.

Проект положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и резервов на возможные потери с применением внутренних методик и моделей количественной оценки ожидаемых кредитных потерь».

Положение Банка России №606-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами».

Положение Банка России №605-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств».

Регистрация заявки

Закажите демонстрацию продукта и узнайте, как эффективно управлять ожидаемыми кредитными потерями

Ваша заявка отправлена!
Спасибо за интерес к нашему продукту, менеджер нашей компании свяжется с Вами в ближайшее время.